Как стать самозанятым мастеру и частному продавцу: ставки, лимит, чеки

Самозанятость — это специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Он подходит тем, кто сам оказывает услуги или продаёт то, что сделал своими руками: мастерам маникюра, репетиторам, кондитерам, рукодельницам. Налог — 4% с оплат от физлиц и 6% от компаний и ИП, годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей, зарегистрироваться можно за несколько минут в приложении «Мой налог». Но есть важное ограничение: перепродавать купленные товары на самозанятости нельзя. Разбираем по шагам, кому подходит НПД и как на нём работать.

Что такое самозанятость и кому она подходит?

Режим введён Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ как эксперимент, который проводится до 31 декабря 2028 года включительно. Самозанятым может стать физическое лицо или ИП, у которого нет наёмных работников по трудовым договорам.

Обычно самозанятость выбирают:

• мастера красоты: маникюр, брови, ресницы, стрижки, массаж;
• репетиторы и преподаватели индивидуальных занятий;
• кондитеры и все, кто готовит еду на заказ;
• рукодельницы и мастера: вязание, шитьё, украшения, изделия из дерева;
• те, кто делает ремонт, убирает квартиры, фотографирует, помогает с компьютером;
• собственники, которые сдают жильё в аренду.

Какая ставка налога у самозанятых?

Ставок две: 4% — если клиент физическое лицо, 6% — если платит организация или ИП. Кроме того, каждому новому самозанятому один раз даётся налоговый вычет (бонус) 10 000 рублей. Пока он не израсходован, ставка фактически ниже: 3% с оплат от физлиц и 4% от компаний и ИП.

Налог считается автоматически в приложении по выданным чекам. Платить его нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим. Декларацию подавать не нужно, кассовый аппарат не нужен — чек формируется в приложении. Обязательных страховых взносов у самозанятого нет.

Какой лимит дохода у самозанятого?

Лимит — 2,4 млн рублей за календарный год. В него входят доходы, по которым вы выдали чеки. Если сумма превышена, право на НПД утрачивается с этого момента и до конца года режим применять нельзя. ИП в этом случае может в течение 20 календарных дней уведомить налоговую о переходе на другой режим, иначе окажется на общей системе налогообложения.

Если ваш доход приближается к 2,4 млн, заранее подумайте о регистрации ИП и выборе другого режима.

Что можно и что нельзя продавать на самозанятости?

На НПД можно оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного производства. А вот применять режим не вправе:

• те, кто продаёт подакцизные товары и товары с обязательной маркировкой;
• те, кто перепродаёт товары и имущественные права;
• те, кто добывает и продаёт полезные ископаемые;
• работодатели, у которых есть сотрудники по трудовым договорам;
• посредники по договорам поручения, комиссии и агентским договорам (кроме случаев, когда применяется касса);
• те, кто применяет другие спецрежимы или ведёт предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ;
• те, чей доход в текущем году превысил 2,4 млн рублей.

Ещё одно ограничение: доходы от нынешнего работодателя, а также от бывшего, если после увольнения не прошло двух лет, не облагаются НПД. Уволиться и сразу оказывать те же услуги прежней компании как самозанятый не получится.

Отдельно проверьте маркировку. Перечень маркируемых товаров постепенно расширяется: в него входят, например, обувь, изделия из меха и ряд продуктов. Если ваш товар туда попадает, продавать его на НПД нельзя.

Можно ли самозанятому перепродавать товары?

Нет. Перепродажа чужих товаров на самозанятости запрещена. Если вы покупаете одежду, косметику или запчасти у поставщика и продаёте дороже, нужна регистрация ИП. Исключение одно: продажа имущества, которым вы пользовались для личных и домашних нужд. Такие доходы не облагаются НПД — с них платится НДФЛ по общим правилам для продажи личных вещей.

Частая ловушка у мастеров: продавать клиентам отдельно купленные кремы, лаки или уходовые средства. Если это самостоятельная продажа товара, а не часть вашей услуги, она похожа на перепродажу — на НПД её вести нельзя.

Как оформить самозанятость через Госуслуги, «Мой налог» или банк?

Зарегистрироваться можно четырьмя способами: в мобильном приложении «Мой налог», в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС, через банк, который участвует в эксперименте, или на портале Госуслуг. Ходить в налоговую не нужно.

1. Выберите способ. Проще всего — приложение «Мой налог»: можно войти через Госуслуги, через личный кабинет налогоплательщика или зарегистрироваться по паспорту.
2. Подтвердите данные и укажите регион, где ведёте деятельность.
3. Укажите в приложении, чем занимаетесь: услуги, работы или продажа своих изделий.
4. Дождитесь подтверждения постановки на учёт. После этого можно выдавать чеки.

Если вы уже ИП, при переходе на НПД помните про ограничения: применять одновременно другой спецрежим нельзя.

Как выдавать чеки самозанятому?

Чек формируется в «Моём налоге» или в приложении банка и передаётся покупателю: ссылкой, через QR-код или в распечатанном виде. Сроки такие:

• при оплате наличными и электронными средствами платежа — в момент расчёта;
• при других безналичных расчётах, например переводе на счёт, — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты.

За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте предусмотрен штраф по ст. 129.13 НК РФ — 20% от суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — 100% суммы расчёта. Проще всего пробивать чек сразу, пока клиент рядом.

Что делать, если вы мастер маникюра, репетитор или печёте торты?

Мастер маникюра, бровист, парикмахер

Услуги красоты — классический случай для НПД. Регистрируйтесь, выдавайте чек после каждой процедуры, отдельно от услуги не продавайте купленную косметику. Если вы уволились из салона, учтите: оплату от него как от бывшего работодателя нельзя проводить через НПД, пока не прошло двух лет.

Репетитор

Индивидуальные занятия подходят под НПД. Чек выдаётся за каждое занятие или за оплаченный пакет — в момент оплаты. Работу в школе по трудовому договору и частные уроки можно совмещать: зарплата облагается как обычно, а оплата от учеников — по НПД. Нельзя только проводить через самозанятость деньги от самой школы, пока вы там работаете или если с увольнения прошло меньше двух лет.

Торты, выпечка, заготовки

Продажа еды собственного приготовления — это товар собственного производства, на НПД она разрешена. Проверьте, не входит ли ваш продукт в перечень маркируемых товаров, и помните, что требования к безопасности продуктов действуют независимо от налогового режима. Перепродавать чужую продукцию нельзя.

Рукоделие и изделия ручной работы

Вязаные вещи, украшения, мыло, свечи, игрушки — всё, что вы сделали сами, можно продавать на НПД. Материалы, купленные для работы, перепродажей не считаются, если вы делаете из них изделие. А вот готовые покупные вещи под видом своих — уже перепродажа.

Что будет, если работать без оформления?

Если человек регулярно оказывает услуги или продаёт свои изделия за деньги и нигде не зарегистрирован, это может быть признано предпринимательской деятельностью без регистрации. По ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ за это предусмотрен штраф от 500 до 2 000 рублей. Кроме того, налоговая может доначислить НДФЛ по ставке 13% с полученных доходов, пени и налоговые штрафы — это обычно обходится заметно дороже, чем 4% на самозанятости.

Есть и практический минус: клиенты-организации и многие частные заказчики охотнее работают с теми, кто выдаёт чек.

Чем самозанятость отличается от ИП?

• Работники. Самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовым договорам, ИП — может.
• Перепродажа. На НПД нельзя перепродавать товары, у ИП на других режимах таких запретов нет.
• Лимит. У НПД — 2,4 млн рублей в год, у других режимов ИП лимиты другие или их нет.
• Взносы. Самозанятый не платит обязательные страховые взносы, ИП на других режимах платит фиксированные взносы за себя независимо от дохода.
• Отчётность. На НПД нет деклараций и кассы, у ИП, как правило, есть отчётность и в ряде случаев нужна касса.

ИП тоже может перейти на НПД, если подходит под его условия. Для большинства мастеров и частных специалистов, которые работают в одиночку, самозанятость проще и дешевле.

А как же пенсия и больничные?

Обязательных пенсионных взносов у самозанятого нет, поэтому стаж за это время сам по себе не идёт. Платить взносы на пенсию можно добровольно, подав заявление. Чтобы год засчитали в стаж полностью, сумма взносов должна быть не меньше фиксированного взноса, при меньшей сумме стаж учитывается пропорционально.

С 2026 года самозанятые могут добровольно участвовать в программе Социального фонда по больничным: выбираете страховую сумму 35 000 или 50 000 рублей в месяц и платите взносы, а право на пособие появляется не сразу, а после шести месяцев уплаты. Заявление подаётся через «Мой налог» или Госуслуги, актуальные условия — на сайте Социального фонда.

Где искать клиентов после регистрации

На «Купце» мастера и частные специалисты размещают объявления бесплатно — например, в разделах «Красота», «Репетиторы» или «Домашняя выпечка». Свои работы можно показать в «Публикациях», а отзывы клиентов и рейтинг в профиле помогают новым покупателям сделать выбор.